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2020年匯算清繳申報表的調整與操作要點

2020年匯算清繳申報表的調整與操作要點

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課程簡介

回首2019年,有關企業所得稅的優惠政策層出不窮,且針對各行各業均有專項政策,臨近2020年元旦,稅務總局更是更新了企業所得稅年度納稅申報表。面對變化后的年度納稅申報表以及即將開啟的新一年度的企業所得稅匯算清繳,財務人是否做好了充分準備?
本次課程,鉑略特邀了專業講師,為我們整體梳理年度納稅申報表的調整要點,幫助我們正確填報,順利完成企業所得稅的匯算清繳。

課程流程
15:00 課程開始
2020年度企業所得稅匯算清繳納稅申報表的調整與操作要點:
- 納稅申報表修訂的政策背景
- 納稅申報表的修改內容及政策解讀
- 納稅申報表中重點修訂表單填報操作要點
……

16:00 課程結束

相關問答 更多 >

  • 回答者: 王越 總局稽查局人才庫成員 高級經濟師

    您好,國家人力資源和社會保障部參與的對重點群體就業的文件,全國通行,只不過國家賦予了各省對減免標準可以上浮的權利,上海是執行的。
  • 回答者: 王越 總局稽查局人才庫成員 高級經濟師

    您好,借:固定資產258.5

                貸:銀行存款90,應付帳款168.5

    發票在一年內取得,可在稅前扣除!

  • 回答者: 于老師 鉑略答疑講師

    一、辭退福利不屬于工資薪金,不應作為各費計提基數。

    根據《中華人民共和國企業所得稅實施條例》第三十四條規定,企業發生的合理的工資薪金支出,準予扣除。前款所稱工資薪金,是指企業每一納稅年度支付給在本企業任職或者受雇的員工的所有現金形式或者非現金形式的勞動報酬,包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資,以及與員工任職或者受雇有關的其他支出。從上述規定可以看出,《企業所得稅實施條例》對工資薪金列舉不包括員工辭退福利,并且被辭退員工顯然已經不是“任職或者受雇”。

    《國家稅務總局關于企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函〔2009〕3號)規定,“合理工資薪金”,是指企業按照股東大會、董事會、薪酬委員會或相關管理機構制訂的工資薪金制度規定實際發放給員工的工資薪金。稅務機關在對工資薪金進行合理性確認時,可按以下原則掌握:……(三)企業在一定時期所發放的工資薪金是相對固定的,工資薪金的調整是有序進行的;“辭退福利”并非相對固定,顯然不符合上述“合理工資薪金”定義。

    之前南京市地稅局也答復,企業支付給離職人員的離職補償金不可以作為工資、薪金支出在企業所得稅稅前扣除,并且不得作為計算職工福利費等的基數。

    二、辭退福利屬于與取得應納稅收入有關的所有必要和正常的支出。

    根據《中華人民共和國企業所得稅法》第八條規定,企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準予在計算應納稅所得額時扣除。

    三、辭退福利應當按照權責發生制原則處理。

    根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九條規定,企業應納稅所得額的計算,以權責發生制為原則,屬于當期的收入和費用,不論款項是否收付,均作為當期的收入和費用;不屬于當期的收入和費用,即使款項已經在當期收付,均不作為當期的收入和費用。本條例和國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。

    比如您公司2019年確定辭退某員工,協議已經達成,金額已經確定,則此項費用2019年已經發生;若尚未支付,掛賬應付即可。

講師介紹

王越

前稅務官員

總局稽查局人才庫成員

王老師是總局稽查局人才庫成員、總局稽查局優秀通訊員、江蘇省局稽查專家,先后供職于江蘇漣水地稅、海南洋浦國稅、遼寧大連地稅與江蘇南通地稅,歷經征管、稅政、法規、稽查等稅收業務部門,近二十年稅收業務工作實踐,對稅收理論有較透徹的理解,對稅收實操有嫻熟的技巧。王老師多年來專注于稅收政策解讀、稅收與會計差異處理、稅務稽查理論與方法、涉稅風險管理等領域研究。王老師講課幽默風趣,善于將案例融入理論,使學員在輕松的氛圍中學會專業技能和知識,解決實務問題。王老師是高級經濟師、中國注冊稅務師,經濟學碩士。

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