• 課程章節
  • 01
    課程介紹
    03:47
  • 02
    企業風險預警模型建立概覽
    13:23
  • 03
    企業財務風險預警模型如何建立 1
    14:38
  • 04
    企業財務風險預警模型如何建立 2
    12:20

課程簡介

作為企業財務人員,您是否同樣存在以下困惑:
- 財務和業務數據紛繁復雜,如何深入分析發現企業經營高風險區?
- 如何通過企業財務分析指標建立動態預警體系?
- 如何提高企業抵抗財務風險的能力,給到業務及管理層有力決策支持?

鉑略財務培訓本次課程,通過建立財務風險預警模型,了解企業經營運作中的優劣所在,防患于未然,提前預警潛在風險,給企業決策和管理提供有價值的財務信息支持,使企業在收益、風險之間保持必要的平衡,為企業健康發展保駕護航。

課程內容:
企業風險失控的內外部原因
風險預警模型建立的必要條件
風險預警模型建立的步驟&方法
三級風險對應處理方式(輕度、中度、高度)
企業財務風險預警體系框架
常見財務風險預警模型指標(償債能力、營運能力、盈利能力、發展能力、現金流量預警)
做好風險防范的五點建議

所屬專題

章節介紹

  • 1 課程介紹 00:03:47

    本章節講述了本門課程的主要內容。

  • 2 企業風險預警模型建立概覽 00:13:23

    本章節介紹了企業風險預警模型建立的原因,風險失控可能的存在場景,以及模型建立的必要條件。

  • 3 企業財務風險預警模型如何建立 1 00:14:38

    本章節講解如何建立風險預警模型,包括其步驟、不同情況適應的方法,以及涵蓋內外部的預警體系,并介紹了償債能力和營運能力預警模型常用指標。

  • 4 企業財務風險預警模型如何建立 2 00:12:20

    本章節講解如何建立風險預警模型,介紹了現金流量預警指標、盈利能力、發展能力常用指標,并對于做好風險防范給到了五點建議。

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  • 回答者: 鉑略李老師 國稅局人才庫成員 注冊稅務師

    您好,增值稅方面:目前對于《關于明確養老機構免征增值稅等政策的通知》(財稅〔2019〕20號)第三條明確規定:“自2019年2月1日至2020年12月31日,對企業集團內單位(含企業集團)之間的資金無償借貸行為,免征增值稅?!钡绻欠羌瘓F企業提供資金無償借貸行為,應視同銷售繳納增值稅。

    企業所得稅方面:企業或者外國企業在中國境內設立的從事生產、經營的機構、場所其關聯企業之間的業務往來,應當按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用,不按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用而減少其應納稅的收入或者所得額的,稅務機關有權進行合理調整。

    綜觀上述,對于這兩個非集團企業但實控人為同一人,實際為關聯企業,拆借資金應按按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用,并進行會計核算計稅,否則稅務機關有權進行合理調整。

    【政策依據】

    《中華人民共和國企業所得稅法》第六條規定:企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,為收入總額。包括:(五)利息收入。

    2.關聯企業融通資金繳納企業所得稅的規定

    《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十六條企業或者外國企業在中國境內設立的從事生產、經營的機構、場所其關聯企業之間的業務往來,應當按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用,不按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用而減少其應納稅的收入或者所得額的,稅務機關有權進行合理調整。

    《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第五十四條納稅人與其關聯企業之間的業務往來有下列情形之一的,稅務機關可以調整其應納稅額:(二)融通資金所支付或者收取的利息超過或者低于沒有關聯關系的企業之間所能同意的數額,或者利率超過或者低于同類業務的正常利率。

    第五十五條納稅人有本細則第五十四條所列情形之一的,稅務機關可以按照下列方法調整計稅收入額或者所得額:(一)按照獨立企業之間進行的相同或者類似業務活動的價格;(二)按照再銷售給無關聯關系的第三者的價格所應取得的收入和利潤水平;(三)按照成本加合理的費用和利潤;(四)按照其他合理的方法。

    第五十六條納稅人與其關聯企業未按照獨立企業之間的業務往來支付價款、費用的,稅務機關自該業務往來發生的納稅年度起3年內進行調整:有特殊情況的,可以自該業務往來發生的納稅年度起10年內進行調整。

     就在2019年2月2日,財政部及國家稅務總局發布財稅【2019】20號(以下簡稱20號文),其中第三條明確規定:“自2019年2月1日至2020年12月31日,對企業集團內單位(含企業集團)之間的資金無償借貸行為,免征增值稅?!?/p>

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講師介紹

陳老師

副總裁

某大型民企集團支持中心

陳老師目前任國內某大型民企集團支持中心副總裁,負責財務、人事、采購、客服、IT信息、內控內審等職能部門,超過二十年的財務管理經驗,此前曾在樂天(上海)食品擔任中國區財務部長,全面負責集團以及分公司財務崗位的設置、財務制度的制定、績效考核、內部審計、預算管理、促銷費以及債權管理等。并完善了財務部門各崗位職責和負責財務報告以及分析。 曾在三得利、大亞科技集團以及雷允上藥業等公司擔任財務部管理要職。其擅長領域有:會計準則與實務、資金與稅務管理、預算管理、成本管理以及財務分析。得益于多年的財務一線與管理崗位的工作經驗,陳老師的教學風格務實接地氣,被學員冠以“干貨王”的稱號。

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